Fastighetsavgift & fastighetsskatt 2023

Den statliga fastighetsskatten för småhus (vanliga hus) togs bort 2008 och ersattes av kommunal fastighetsavgift. Fastighetsavgiften är en skatt som betalas årligen och beräknas på fastighetens taxeringsvärde. För vissa typer av fastigheter, exempelvis obebyggda tomter, betalar man fortfarande statlig fastighetsskatt men småhus betalar fastighetsavgift istället.

För jordbruksfastigheter, hyresfastigheter och andra typer av fastigheter gäller andra regler och skattesatser än de vi nämner i denna artikel.

Innehåll:
1. Fastighetsskatt / fastighetsavgift – kalkylator
2. Ingen fastighetsavgift för nybyggda hus
3. Skillnaden mellan fastighetsskatt & fastighetsavgift
4. Fastighetsavgift och takbelopp – historik
5. Fastighetsskatt bostadsrätt
6. Fastighetsavgift fritidshus
7. Fastighetsskatt för obebyggd tomt
8. Maxtak för pensionärer
9. Vem betalar skatten vid försäljning?

Klicka för att gå direkt ner till önskad rubrik

Räkna ut fastighetsskatt & fastighetsavgift – kalkylator

Fastighetsavgiften är 0,75% av fastighetens taxeringsvärde, upp till ett maxbelopp som är 9 287 kr för inkomståret 2022 (som deklareras under 2023).

För att räkna ut fastighetsavgiften multiplicerar man fastighetens taxeringsvärde med 0,0075. Överstiger summan årets maxbelopp är det istället maxbeloppet som skall betalas.

Dessa förutsättningar gäller för vanliga hus/villor/småhus. Takbeloppet följer den årliga förändringen av inkomstbasbeloppet. Cirka hälften av alla småhusägare i Sverige betalar maxbeloppet.

Planerar du att sälja eller köpa en bostad inom det närmaste året?
Då kan vi rekommendera dessa två gratistjänster:
1. Hittamäklare.se – få hjälp med att samla in offerter & att jämföra mäklarna i det område där du bor. Offerterna kan du använda för att undvika att betala onödigt mycket för mäklaren.
2. Lånekoll.se – jämför räntor på lånelöften, bolån & privatlån hos ett stort antal banker med en enda ansökan.

Tjänsterna ovan är helt gratis att använda och du förbinder dig inte till något när du skickar in en ansökan.

Ingen fastighetsavgift för nybyggda hus

Nybyggda småhus är fria från fastighetsavgiften i 15 år från och med värdeåret. Värdeår är vanligtvis det år som huset blir färdigbyggt.

Du hittar värdeåret i ditt senaste beslut om fastighetstaxering eller på Mina sidor på Skatteverket.se

Skillnaden mellan fastighetsskatt & fastighetsavgift

År 2008 tog man bort den statliga fastighetsskatten för vanliga småhus och ersatte den med en kommunal fastighetsavgift. Observera dock att det finns ett flertal undantag, exempelvis är nybyggda bostadshus som är befriade från fastighetsavgift under de första fem åren. Obebyggd tomtmark betalar fortfarande en statlig fastighetsskatt.

Kommunal fastighetsavgift

Fastighetsavgift betalas för fastigheter som vid fastighetstaxeringen betecknas som:

• Småhus (radhus, villa, fritidshus)
• Lantbruk med bostadsbyggnad och tomtmark, jordbruksfastighet
• Ägarlägenhet
• Hyreshus

Fastighetsavgiften varierar mellan olika fastighetstyper. Läs mer och se nuvarande avgiftsnivåer på Skatteverkets hemsida.

Statlig fastighetsskatt

Fastighetsskatt betalas för fastigheter som inte innehåller bostäder och som vid fastighetstaxeringen betecknas som:

• Obebyggd tomt eller tomt där bebyggelse pågår
• Lantbruk med obebyggd tomtmark, jordbruksfastighet
• Ägarlägenhet
• Hyreshus
• Industrifastighet
• Elproduktion

Fastighetsavgift och takbelopp – historik

Fastighetsskatt bostadsrätt

Fastighetsskatten betalas av bostadsrättsföreningen. Man behöver alltså inte tänka på den biten som bostadsrättsägare.

Fastighetsavgift fritidshus

Fritidshus räknas som småhus och betalar alltså samma fastighetsavgift som vanliga hus.

Fastighetsskatt obebyggd tomt

För obebyggda tomter eller tomter där man håller på att bygga ett hus betalar man 1 % i statlig fastighetskatt. När huset är byggt börjar man betala fastighetsavgift istället.

Maxtak för pensionärer

Pensionärer har ett tak som gör att de inte kan bli för hårt drabbade. Lite förenklat kan man säga att tanken är att en pensionär inte skall behöva betala mer än 4% av sin årsinkomst i fastighetsavgift. Skattereduktion ges till pensionärer om fastighetsavgiften blir 3 298 kronor eller högre och är högre än 4 % av summan av beskattningsbar förvärvsinkomst + överskott av kapital.

Vem betalar skatten vid försäljning?

Vid en försäljning delas skatten upp mellan köparen och säljaren. Det är alltid säljaren som betalar in skatten till Skatteverket via sin deklaration eftersom det är den som står som lagfaren ägare av fastigheten vid ingången av året som betalar.

Kostnaden regleras sedan via likvidavräkningen på tillträdet så att köparen ersätter säljaren med den del av skatten som är hänförlig till den tid då köparen äger fastigheten. Man delar skatten på 365 dagar och reglerar kostnaden utefter hur många av årets dagar som köpare och säljare ägt fastigheten. Tanken är alltså att man bara skall betala för de dagar under året som man äger fastigheten.

Planerar du att sälja eller köpa en bostad inom det närmaste året?
Då kan vi rekommendera dessa två gratistjänster:
1. Hittamäklare.se – få hjälp med att samla in offerter & att jämföra mäklarna i det område där du bor. Offerterna kan du använda för att undvika att betala onödigt mycket för mäklaren.
2. Lånekoll.se – jämför räntor på lånelöften, bolån & privatlån hos ett stort antal banker med en enda ansökan.

Tjänsterna ovan är helt gratis att använda och du förbinder dig inte till något när du skickar in en ansökan.

Vanliga frågor och svar