ROT-avdrag för arbeten på tomten

ROT-avdrag får utnyttjas för arbeten som sker på tomten förutsatt att tillbyggnation, eller installation, är ansluten till bostaden. Det gäller exempelvis altan, balkong samt markarbete för att installera VVS eller bredband. Det finns däremot undantag och reglerna skiljer sig även åt mellan småhus och bostadsrätt. 

ROT-regler för olika byggen

Krav för att utnyttja ROT vid tomtarbete

Grundregeln för ROT-avdrag är att ”arbete ska utföras i bostaden som köparen äger eller på tomten i nära anslutning till bostaden” (Skatteverket.se). Eftersom denna artikel enbart har fokus på tomtarbete förklaras det, under följande rubriker, vad som gäller vid dessa arbeten. Det är alltså andra regler än vid arbete inom bostaden. 

Byggs ihop med bostad

Vid arbete på tomten behöver byggnationen vara ”i nära anslutning till bostaden”. Hur detta ska tolkas förtydligas när Skatteverket punktar upp på hemsidan vid vilka tillfällen som ROT får, eller inte får, utnyttjas. 

ROT-avdraget får utnyttjas vid byggnation av exempelvis altan eller balkong (Ej BRF) ”förutsatt att de byggs ihop med huset”.  Det får därmed inte byggas fristående altaner, växthus, lekstugor eller liknande. 

Samma regel gäller vid indragning av el, VVS eller bredband. Dessa installationer ska vara till bostaden och kan inte vara fristående till andra byggnationer på tomten. 

Bostaden är äldre än fem år

I de fall som bostaden är mindre än fem år gammal finns begränsningar för vilka tjänster som ROT-avdraget får användas till. I detta fall får arbetet enbart ”syfta till att återställa byggnaden till det skick den var från början” (Skatteverket.se). Det innebär även att om material byts ut ska det nya materialet vara likvärdigt med det som fanns tidigare. Med andra ord får bara renovering ske utan att förbättrande åtgärder genomförs.

Grundläggande ROT-krav

I likhet med övriga ROT- och RUT-avdrag krävs det bland annat att personen som faktureras för arbetet är den person som vill utnyttja skatteavdraget. Personen behöver ha skattepliktig inkomst då skatteavdraget dras bort från betald skatt under året. Se samtliga grundläggande villkor på Skatteverkets hemsida. 

(Reglerna för ROTavdraget – EFN Kanalen)

Godkända ROT-arbeten på tomten

Vid följande tillfällen kan ROT-avdraget användas för installation, reparation och vissa underhåll. Detta förutsatt att arbetet sker på tomten (andra regler gäller på själva bostaden)

• Altaner & balkonger – Detta förutsatt att altanen sitter ihop med bostaden (Ej för BRF)
• Inglasning av balkong och altan – Detta förutsatt att altanen sitter ihop med bostaden (Ej för BRF)
• Markarbeten – För VVS, elledningar, bredbandsinstallation m.m. Det krävs däremot att markarbetet ska ”syfta till att utöka bostadsytan eller försörja bostaden” med denna service. Det går därmed inte att utnyttja avdraget för att dra VVS till en snickarbod. 
• Laddpunkt för elbil – Laddpunkten måste i så fall installeras i garage eller på fasad. Kom ihåg att avdrag även kan ske för grön teknik. (Laddpunkt gäller ej för BRF)
• Sprängarbeten – Får enbart ske om arbetet krävs för att kunna bygga en utbyggnad alternativt vid markarbeten som kommer att återställas. 
• Anlägga avlopp – Gäller exempelvis trekammarbrunn på tomten alternativt infiltrationsbäddar. Se även ”markarbeten” ovan.  

Vid osäkerhet bör företaget som utför tjänsten konsulteras alternativt Skatteverket kontaktas. 

Då är inte ROT-avdrag godkänt

På Skatteverkets hemsida anges exempel på arbeten på tomten som inte omfattas av ROT-avdraget. Vid följande tillfällen går det därmed inte att få skattereduktion på arbetskostnaden vid installation, reparation och underhåll:

• Pooler eller bad – Detta även om poolen är inbyggd i en altan som berättigar till ROT. 
• El – Dragning av el till, eller inom, tomten. 
• Pooldäck – Däremot får altan byggas förutsatt att den sitter ihop med bostaden.
• Fristående hus – Kan exempelvis vara friggebod eller växthus. 
• Laddpunkt för elbil – Om laddpunkten är fristående (Gäller aldrig för BRF)
• Bortforsling – Bortforsling av trädgårdsavfall, utemöber m.m. Detta omfattas däremot av RUT 
• Sten, plattor, asfaltering, staket, murar, eldstäder
• Larm och kameror

Kom ihåg att flertalet av dessa arbetsinsatser är berättigade till ROT-avdrag förutsatt att de utförs i bostaden. Avdrag gäller däremot inte om de utförs på tomten. 

Schablonberäkning vid totalentreprenad

Vid större arbeten på tomten, som delvis omfattas av ROT-avdrag, används schablonberäkning. Ett exempel är vid borrning för, och indragning av, vatten till bostaden. I den totala kostnaden som entreprenören anger på offerten ingår både arbetskostnad, maskinkostnader och material. 

Beroende på vilket arbete som utförts används olika schablonberäkningar. Det kan exempelvis innebära att borrning ger rätt till ROT på 35 % av den totala kostnaden. Samma schablon används vid installation av värmesystem. 

Vanliga frågor och svar