Uppskov – Bostadsförsäljning

När man sålt sin bostad med vinst skall man betala 22 % i vinstskatt.
Betalningen av denna skatt kan man helt eller delvis skjuta på framtiden. Det heter då att man gör uppskov, det vill säga man skjuter upp skatteskulden på framtiden och slipper därmed betala in vinstskatten.

Artikelns innehåll:
1. Gratis att göra uppskov från & med 2021
2. Skatteverkets nya funktion för att göra uppskov i gamla deklarationer
3. Regler och krav för att få göra uppskov
4. Preliminärt uppskov
5. Beräkna hur stort uppskov du kan göra
6. Tjänar man på att göra uppskov?

Från 2021-01-01 är det gratis att göra uppskov

Tidigare kostade det en årlig ränta att göra uppskov men den är nu borttagen. Det innebär att uppskov blir som en sorts räntefritt lån från Skatteverket från och med år 2021.

Om du sålt din bostad under de senaste åren men INTE gjort uppskov, dvs du betalade av skatten, kan du gå tillbaka och korrigera i tidigare deklarationer. Då kan du göra uppskov och få tillbaka den vinstskatt du betalade in tidigare. Detta bör alla göra som uppfyller kraven för uppskov och som avser att ha kvar sitt uppskov under många år framöver. Nu under 2021 kan du alltså korrigera i deklarationerna för 2015-2020.

OBS! Om du går tillbaka i tiden och begär uppskov måste du betala uppskovsränta för åren före 2021.

Exempel:
Du går tillbaka och gör uppskov i deklarationen för år 2017 då du gjorde en vinst på 500 000 kr på en bostadsförsäljning. Du får då betala uppskovsränta (0,5% på den uppskjutna vinsten) för åren 2018,2019,2020.
Uppskovsräntan blir då 0,5 % * 500 000 kr = 2500 kr i ränta * 3 år = 7500 kr.

I videon ovan berättar skatteverket om deras nya tjänst som underlättar för dig som vill gå tillbaka i tiden och göra uppskov i gamla deklarationer.

• Uppskov = Uppskjuten vinst (och därmed uppskjuten vinstskatt)
• Vinstskatt = 22% av vinsten
• Uppskov är gratis från och med år 2021
• Uppskov har ingen tidsbegränsning
• Uppskov kan flyttas med vid obegränsat antal försäljningar och köp
• Dödsboet betalar av uppskovet om man fortfarande har ett uppskov när man dör

Regler & krav för att få göra uppskov

OBS!
Tänk på att skilja på uttrycken ”vinsten” och ”skatten” när du läser denna artikel. När man räknar på och deklarerar uppskov så är det vinsten man räknar på. Skatten på den vinsten är 22%. Om du vill betala av ditt uppskov i framtiden är det alltså bara skatten (22% av den uppskjutna vinsten) som skall betalas.

Ett uppskov kan man skjuta framför sig så länge man vill och så länge man man inte säljer sin bostad och flyttar till en hyresbostad. Man kan skjuta vinstskatten framåt i tiden ända fram tills man dör, då får dödsboet betala av skatteskulden.

Man kan göra uppskov hur många gånger man vill så länge man uppfyller kraven för uppskov. Du kan alltså flytta så många gånger du vill och ändå skjuta med dig ditt uppskov så länge du uppfyller kraven.

Om du har ett gammalt uppskov sedan tidigare och säljer din nuvarande bostad med vinst plussas ditt uppskov ihop med din nya vinst och de blir tillsammans din totala vinst. Du kan sedan skjuta upp hela eller delar av din totala vinst så länge du uppfyller kraven för uppskov.

Regler för köp av ny bostad och inflyttning i den nya bostaden

För att får göra uppskov krävs det att du köper en ny bostad som du flyttar in i (folkbokför dig i) senast den 2:a maj året efter du sålt din tidigare bostad. Det krävs också att du köpte den nya bostaden året innan eller samma år som du sålde din gamla bostad samt att du har bott i den sålda bostaden under minst 1 år innan du säljer den.

• När vi skriver ”köpte” så menar vi det datum då kontraktet skrevs.
• När vi skriver ”flytta in” så menar vi folkbokföra sig i bostaden.

Krav för uppskov:

• Bo i minst ett år innan du säljer bostaden (eller ha varit bosatt i bostaden minst tre av de senaste fem åren)
• Du måste flytta in (folkbokföra dig) i den nya bostaden senast 2:a maj året efter försäljningen

Exempel:
Du säljer (skriver kontrakt på) din bostad under 2020. Då måste du köpa en ny bostad under 2020 eller har köpt en ny bostad under 2019 som du flyttar in i senast 2021-05-02.

Preliminärt uppskov

Om du säljer din bostad men inte har hunnit köpa en ny under samma år eller året innan kan du göra ett så kallat preliminärt uppskov. Ett preliminärt uppskov innebär att du skjuter upp vinsten preliminärt i ett år. Då får du extra tid på dig att hitta en ny bostad att köpa. Om du sedan köper en ny bostad som du flyttar in i kan du omvandla ditt preliminära uppskov till ett definitivt vid nästa deklaration.

Exempel vid preliminärt uppskov:
Du säljer (skriver kontrakt) på din bostad under 2020. Då måste du köpa en ny bostad som du flyttar in i senast 2021-05-02.

MEN, Om du gör ett preliminärt uppskov i deklarationen som trillar ner i brevlådan under våren 2021 så får du extra tid på dig att köpa en ny bostad. Då räcker det att du köper en ny bostad senast 2021-12-31 som du flyttar in i senast 2022-05-02

Beräkna maximalt uppskovsbelopp

För att få skjuta upp hela din vinstskatt krävs det att den nya bostaden är lika dyr eller dyrare än den bostad som du säljer. Om den nya bostaden är billigare än den du säljer så beräknas ditt maximala uppskov enligt följande:
(Köpt bostad / såld bostad) * vinst

Exempel:
Du har beräknat att du gjort en vinst efter alla avdrag på 300.000 kr på din sålda bostad.
Du sålde bostaden för 2.000.000 kr. Du köper en ny bostad för 1.800.000 kr.
(1.800.000 / 2.000.000) * 300.000 kr = 270.000 kr.

270.000 kr är alltså den maximala vinsten som du kan göra uppskov på.

Tjänar man på att göra uppskov?

Absolut! Nu när uppskov är gratis bör man alltid göra uppskov. Man kan använda pengarna för att amortera ner sina lån eller så kan man investera dom långsiktigt i fonder och aktier. Om du i framtiden gör en förlust på en bostad, aktier eller liknande tillgångar så kan du kvitta bort delar av eller hela ditt uppskov mot de förlusterna.

• Fördelar med uppskov = Man får låna pengarna gratis av Skatteverket från och med 2021 samt att man kan kvitta hela eller delar av uppskovet mot eventuella framtida förluster.
• Nackdelar = Det finns inga nackdelar med uppskov nu när det är gratis

Inköpspriset beräknas på ägarandelen vid uppskov

Tänk på att det är individuell beräkning. Om du säljer en bostad som du äger till 100 % och endast köper 50 % av en ny bostad tillsammans med någon så måste du dela inköpspriset med din ägarandel (i detta fallet 50 %).

Planerar du att sälja en bostad?
Undvik att betala onödigt mycket för mäklartjänsten. Mäklarofferter.se hjälper dig att jämföra och att samla in offerter från de olika mäklarna som är aktiva i ditt område. Offerterna kan du sedan använda när du skall välja mäklare samt när du skall förhandla om arvodet med den mäklare du vill anlita. Det är helt gratis och du förbinder dig inte till något när du gör en ansökan.

Planerar du att köpa bostad?
Helst skall du ha ett lånelöfte klart redan innan du går på visning. En hemsida som vi upplever är väldigt duktiga på lånelöften och erbjuder väldigt fördelaktiga räntor är Lånekoll.se. De kan även hjälpa dig med att förhandla ner räntan på befintliga lån.

Lånekoll jämför bolån och privatlån hos upp till 30 st banker åt dig med en enda ansökan. Du får en lista med bankernas olika erbjudanden och du väljer själv om du vill accepterar något erbjudande eller inte. Det är helt gratis att använda den tjänst som Lånekoll.se erbjuder och du förbinder dig inte till något när du gör en ansökan.